某企業(yè)為一般納稅人,200×年12月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):
(1)從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)各種原材料,取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬(wàn)元;從一般納稅手中購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得的專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為4.2萬(wàn)元。
(2)從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬(wàn)元。
(3)本月銷(xiāo)售貨物取得貨款為425.8萬(wàn)元。
(4)本月將價(jià)值5.6萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。
試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。
某批發(fā)企業(yè)200×年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)向一般納稅人批發(fā)A產(chǎn)品2000件,每件售價(jià)260元;
(2)清理出一年以上沒(méi)有退還的包裝物押金收入16000元;
(3)發(fā)生銷(xiāo)貨退回6400元,并收回購(gòu)貨方退還的增值稅發(fā)票;
(4)向個(gè)體戶(hù)批發(fā)B產(chǎn)品100件,每件售價(jià)46.8元(含稅價(jià));
(5)5月份發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為60012元。
根據(jù)以上資料計(jì)算該批發(fā)企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。