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1994年12月，某中外合資保齡球娛樂(lè)場(chǎng)開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)。外方從境外銀行借款購(gòu)進(jìn)保齡球全套設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)美元作為投入資本，中方以土地使用權(quán)和新建娛樂(lè)場(chǎng)地折合210萬(wàn)美元作為投入資本。娛樂(lè)場(chǎng)注冊(cè)資本按1美元:8.2元人民幣匯率折合人民幣3362萬(wàn)元。據(jù)賬載:1995年該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅240萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本700萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元;管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括一次列支開(kāi)辦費(fèi)80萬(wàn)元,交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元。核算本年利潤(rùn)總額-130萬(wàn)元(1200-240-700-300-90)。娛樂(lè)場(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)年虧損130萬(wàn)元。
1996年，該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅360萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本75萬(wàn)元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬(wàn)元，娛樂(lè)場(chǎng)裝修費(fèi)40萬(wàn)元;管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)108萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬(wàn)元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元(商業(yè)銀行年貸款利率10%)。核算本年利潤(rùn)總額262萬(wàn)元(1800-360-750-108)。彌補(bǔ)上年虧損，全年應(yīng)納稅所得額132萬(wàn)元(262-130),1996年娛樂(lè)場(chǎng)申報(bào)應(yīng)納所得稅額43.56萬(wàn)元(132×33%)。
要求：
請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該娛樂(lè)場(chǎng)兩年申報(bào)所得稅是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額。(設(shè)保齡球設(shè)備在計(jì)算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年;開(kāi)辦費(fèi)攤銷年限為5年)。(本題8分)。

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280萬(wàn)/輛。某月該廠購(gòu)銷情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車(chē)廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車(chē)廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在問(wèn)處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）