問答題

【簡答題】

A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術企業(yè),2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售收入6000萬元;
(2)銷售成本4000萬元,增值稅700萬元,銷售稅金及附加95萬元;
(3)銷售費用800萬元,其中含廣告費300萬元;
(4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務招待費100萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元,房產(chǎn)稅10萬元;
(5)財務費用80萬元,其中向非金融機構借款500萬,支付利息50萬元,同期同類銀行借款利率6%。
要求:計算該公司2010年度應繳納的企業(yè)所得稅。

答案: (1)銷售費用中,廣告費稅前扣除限額=6000×15%=900(萬元),實際發(fā)生300萬元,可以據(jù)實扣除。
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