問答題

【案例分析題】

某一集團公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū),屬于增值稅一般納稅人),2009年經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認虧損30萬元。2010年1~11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元,12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款480萬元、增值稅81.6萬元,支付運輸費用48萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(2)出口摩托車800輛,取得收入折合人民幣400萬元;向國內(nèi)銷售摩托車300輛,取得不含稅銷售額150萬元;
(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費用90萬元,其中含支付集團總公司特許權(quán)使用費20萬元;發(fā)生銷售費用140萬元;
(4)因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元(其中含運費金額2.79萬元),本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元,此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批,企業(yè)計入了營業(yè)外支出;
(5)轉(zhuǎn)讓一項商標的所有權(quán),取得收入60萬元,企業(yè)未做任何賬務(wù)處理,該項商標是外購的,賬面計稅成本35萬元;
(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益82.5萬元,在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。
(注:增值稅征稅率17%、退稅率13%;摩托車消費稅稅率10%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進項稅額總和;
(2)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;
(4)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費稅;
(5)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(6)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加;
(7)計算該企業(yè)12月份境外收益共計應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅;
(8)計算該企業(yè)12月份所得稅前準予扣除的成本、費用、稅金和損失總和(不含上年虧損);
(9)計算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案: (1)12月份準予抵扣的進項稅額
=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-...
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問答題

【案例分析題】

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù),2010年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口化妝品一批,支付境外的買價300萬元,支付境外自己的采購代理人的購貨傭金6萬元,支付境外的經(jīng)紀費4萬元;支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用26萬元,保險費用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實放行;支付從報關(guān)地運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額100萬元,加工結(jié)束后向委托方收取加工費和代墊輔助費不含稅金額50萬元,開具增值稅專用發(fā)票,該商貿(mào)公司無同類化妝品的市場價格;
(3)購進其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸單位運輸費用20萬元,取得運輸發(fā)票,當月由于管理不善丟失5%;
(4)將進口化妝品的80%重新加工制作為成套化妝品,當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額720萬元;直接銷售給消費者個人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(5)銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,由于購貨方提前付款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到不含稅金額285萬元;
(6)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費稅稅率30%;當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證。)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅;
(2)計算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和;
(3)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和;
(4)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;
(5)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和;
(6)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(7)計算該公司當月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。

答案: (1)該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅:
①關(guān)稅完稅價格=(300+4+26)×(1+3&perm...
問答題

【簡答題】

計算題:
某建筑公司于2010年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格標準的樓房三棟,建筑安裝成本共計6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,預(yù)收兩年租金收入400萬元,另外一棟對外銷售,取得銷售收入3000萬元。
(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元,付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元,
支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。
(3)該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心,當月舞廳取得門票收入5萬元,臺位費收入1萬元,點歌費收入0.5萬元,銷售煙酒飲料收入0.8萬元,臺球室取得收入5萬元,保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
(4)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當月取得運輸收入200萬元;另取得聯(lián)運收入300萬元,支付給其他承運單位的運費150萬元。
已知:當?shù)厥〖壢嗣裾疀Q臺球和保齡球適用的營業(yè)稅率是5%,其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

答案: (1)建筑公司自建自用的不動產(chǎn),不繳納營業(yè)稅。
建筑公司自建出租的不動產(chǎn),不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅,要繳納出租環(huán)...
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