某一集團公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū),屬于增值稅一般納稅人),2009年經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認虧損30萬元。2010年1~11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元,12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款480萬元、增值稅81.6萬元,支付運輸費用48萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(2)出口摩托車800輛,取得收入折合人民幣400萬元;向國內(nèi)銷售摩托車300輛,取得不含稅銷售額150萬元;
(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費用90萬元,其中含支付集團總公司特許權(quán)使用費20萬元;發(fā)生銷售費用140萬元;
(4)因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元(其中含運費金額2.79萬元),本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元,此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批,企業(yè)計入了營業(yè)外支出;
(5)轉(zhuǎn)讓一項商標的所有權(quán),取得收入60萬元,企業(yè)未做任何賬務(wù)處理,該項商標是外購的,賬面計稅成本35萬元;
(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益82.5萬元,在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。
(注:增值稅征稅率17%、退稅率13%;摩托車消費稅稅率10%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進項稅額總和;
(2)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;
(4)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費稅;
(5)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(6)計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加;
(7)計算該企業(yè)12月份境外收益共計應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅;
(8)計算該企業(yè)12月份所得稅前準予扣除的成本、費用、稅金和損失總和(不含上年虧損);
(9)計算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
計算題:
某建筑公司于2010年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格標準的樓房三棟,建筑安裝成本共計6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,預(yù)收兩年租金收入400萬元,另外一棟對外銷售,取得銷售收入3000萬元。
(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元,付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元,
支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。
(3)該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心,當月舞廳取得門票收入5萬元,臺位費收入1萬元,點歌費收入0.5萬元,銷售煙酒飲料收入0.8萬元,臺球室取得收入5萬元,保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
(4)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當月取得運輸收入200萬元;另取得聯(lián)運收入300萬元,支付給其他承運單位的運費150萬元。
已知:當?shù)厥〖壢嗣裾疀Q臺球和保齡球適用的營業(yè)稅率是5%,其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。