問答題

【計算題】某居民企業(yè)按照規(guī)定計算出利潤總額300萬元，當年直接到受災(zāi)現(xiàn)場給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過省級人民政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當年捐贈應(yīng)調(diào)整多少萬元應(yīng)納稅所得額？

答案：其當年可在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈限額=300*12%=36（萬元）
通過省級人民政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)的捐贈...

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【計算題】某工業(yè)企業(yè)2013年銷售貨物收入3000萬元（不含稅，下同），出租設(shè)備收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓一間車庫收入700萬元，接受捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？

答案：確定計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元），轉(zhuǎn)讓車庫收入、接受捐贈收入、債...

【計算題】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2013年10月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結(jié)算，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是多少？

答案：固定資產(chǎn)購建期間的合理的利息費用應(yīng)予以資本化，達到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當年...