問答題

【簡答題】

計算問答題:某礦山(增值稅一般納稅人)2015年2月開采銅礦石80萬噸,收購鄰縣小礦山開采的銅礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。2015年3月發(fā)生下列業(yè)務:(1)銷售自采銅礦石45萬噸、銷售收購銅礦石20萬噸、銷售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬噸,共取得不含增值稅銷售收入50萬元。
(2)將自采銅礦石2萬噸按市場含稅價2萬元換取同等含稅價的生產(chǎn)動力用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
(3)當月購買勞保服裝取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額0.5萬元,購買開采機械取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額3萬元。(其他相關資料:該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元/噸,精礦選礦比60%,相關發(fā)票均經(jīng)過認證并在當月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)該礦山2015年3月應納的資源稅;
(2)該礦山2015年3月可以抵扣的增值稅進項稅額;
(3)該礦山2015年3月應納的增值稅。

答案: (1)該礦山2015年3月應納資源稅=(45+2+6/60%)×1.2=68.4(萬元)(2)該礦山2015年3月可以抵...
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問答題

【簡答題】

計算問答題:某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元,增值稅1700元,支付該項采購運費,取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)提供的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額190.91元,驗收入庫時,因管理不善,丟失10%;
(2)購入電腦一臺給財務部使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款4000元,增值稅680元;
(3)自產(chǎn)液體鹽1000噸,其中100噸直接對外銷售,取得含稅收入12430元;800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽;(4)從另一鹽場(小規(guī)模納稅人)購入液體鹽200噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計21630元;將購入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽;
(5)生產(chǎn)固體鹽2000噸,當月銷售1800噸,取得含稅收入508500元;
(6)用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價的生產(chǎn)用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。(其他相關資料:假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證并在當月進行抵扣,液體鹽資源稅單位稅額2元/噸;固體鹽資源稅單位稅額10元/噸)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)計算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進項稅額;
(2)計算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷項稅額;
(3)計算該企業(yè)2015年2月應納的增值稅稅額;
(4)計算該企業(yè)2015年2月液體鹽應納的資源稅;
(5)計算該企業(yè)2015年2月固體鹽應納的資源稅。

答案: (1)該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額=1700×90%+190.91×11%×90%+680+21630÷(1+3%)...
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