問答題
【簡(jiǎn)答題】某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng),其要點(diǎn)如下:(1)為提高工作效率,公司重大資產(chǎn)處置、對(duì)外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;(2)為加快貨款回收,允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款:(3)為增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力,允許下屬分公司自行決定是否對(duì)外提供擔(dān)保。要求:根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷,并簡(jiǎn)要說明理由。
答案:
該公司制定的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在以下缺陷:(1)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)一組織結(jié)構(gòu)》明確提出要求:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法...