問答題

【計(jì)算題】某企業(yè)1998年度有關(guān)經(jīng)營情況為:實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元,取得國債利息收入24萬元,產(chǎn)品銷售成本1200萬元,產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬元,上繳增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元。2月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬元。3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營,借期8個月,支付利息4萬元。管理費(fèi)用137萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬元)全年購機(jī)器設(shè)備5臺,共計(jì)支付金額24萬元。意外事故損失材料8萬元,獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬元,損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可稅前扣除。另外,從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元,聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%。企業(yè)的所得稅申報(bào)情況如下:(1600-1200-45-85-10.01-4.29-5.5-137-8)×33%=18.381萬元。要求根據(jù)上述資料計(jì)算查補(bǔ)稅款。

答案: 利息調(diào)增[4-(60×6%×8/12)]=1.6萬
業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支7.8萬,調(diào)增4.2萬
應(yīng)補(bǔ)所...
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【計(jì)算題】某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒,2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:1、產(chǎn)品銷售收入總額980(已扣除了給購貨方的回扣40萬元);2、應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本450萬元;3、發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用100萬元(其中含白酒的廣告費(fèi)用35.6萬元)、管理費(fèi)用150萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元);4、應(yīng)繳納的增值稅40萬元、其他銷售稅費(fèi)260萬元;5、營業(yè)外支出14萬元(其中含向某小學(xué)捐款10萬元,用于解決子女入學(xué)問題,繳納稅滯金4萬元);6、實(shí)發(fā)工資總額123.2萬元,已按實(shí)發(fā)工資總額和2%、14%、2.5%分別計(jì)提了職工工會經(jīng)費(fèi)(已按規(guī)定上繳上一級工會組織)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、該企業(yè)年平均在冊職工100人,已知該企業(yè)人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。要求:請計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

答案: (1)會計(jì)利潤總額=980-450-100-150-60-260-14=-54(萬元)。
(2)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)=...
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