問答題

【計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10％。同時該應(yīng)稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費品的消費稅稅款。

答案： 組成計稅價格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費稅稅款：100000...
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問答題

【計算題】某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進行檢查，通過核查其申報納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn)：（1）該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元，當年損益表中反映的會計利潤500萬元，已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。（2）盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準作營業(yè)外支出，企業(yè)還未作財務(wù)處理。（3）銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款項入賬。（4）營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費4萬元，向紅十字事業(yè)捐款50萬元，向災(zāi)區(qū)直接捐贈自產(chǎn)貨物一批，無同類產(chǎn)品售價，成本60萬元，已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。（5）管理費用中業(yè)務(wù)招待費80萬元。（6）本年工資支出1000萬元，另通過管理費用列支了補貼70萬元，企業(yè)在冊職工900人，當?shù)厝司嫸惞べY標準800元，企業(yè)已按1000萬元計提了三項經(jīng)費。（7）銷售費用中廣告費用120萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)補所得稅額。
答案： 計稅工資和三費調(diào)增229.81萬元
應(yīng)補所得稅=（500-10-10*17%+10+4+（60*（10%+1）...
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