問(wèn)答題
【計(jì)算題】A省某建筑企業(yè)(一般納稅人)2016年8月分別在B省和C省提供建筑服務(wù)(非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目),當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)1665萬(wàn)元和2997萬(wàn)元,分別支付分包款555萬(wàn)元(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬(wàn)元)和777萬(wàn)元(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬(wàn)元),支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元,(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元),購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元)。該建筑企業(yè)在9月納稅申報(bào)期如何申報(bào)繳納增值稅?
答案:
該建筑企業(yè)在B省應(yīng)預(yù)繳增值稅:
當(dāng)期預(yù)繳稅額=(1665-555)÷(1+11%)×2%=20萬(wàn)元
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