單項選擇題

下列情況，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）

A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D.B、C皆可能

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單項選擇題

【案例分析題】A壽險公司于20X2年12月以500萬元購入一項固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用情況，A壽險公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，計稅時，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計稅時按10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅收均按年限平均法計列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險公司對該固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計提減值準(zhǔn)備。假定A壽險公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X5年12月31日，A壽險公司該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.200
B.300
C.150
D.350

單項選擇題

【案例分析題】A壽險公司于20X2年12月以500萬元購入一項固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用情況，A壽險公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，計稅時，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計稅時按10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅收均按年限平均法計列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險公司對該固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計提減值準(zhǔn)備。假定A壽險公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X4年12月31日，A壽險公司對該項固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅（）萬元。

A.資產(chǎn)15
B.資產(chǎn)30
C.負(fù)債15
D.負(fù)債30