問答題

【計算題】

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運(yùn)輸費用3萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅,尚未銷售。
(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支,每條200支,每條調(diào)撥價在70元以上),當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。(提示:增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率56%,定額稅率150元/箱,價外補(bǔ)貼10%,批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支;煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元)
要求:
(1)計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅。

答案: (1)增值稅:
①外購、加工煙絲進(jìn)項稅額=68+1.36=69.36(萬元)
②外購煙葉進(jìn)項稅額=4...
題目列表

你可能感興趣的試題

問答題

【計算題】

某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
⑴購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元,增值稅為85萬元,同時支付貨物運(yùn)費4萬元,建設(shè)基金1000元,裝卸費200元,運(yùn)輸途中保險費2000元,取得運(yùn)費發(fā)票;
⑵銷售貨物不含增值稅價款為600萬元,向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元;
⑶進(jìn)口貨物一批,該批貨物在國外的買價30萬元,該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運(yùn)輸費、保險費等共計15萬元。貨物報關(guān)后,商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額60萬元;
⑷上年購進(jìn)的貨物用于職工福利,進(jìn)價10000元,售價12000元(進(jìn)售價均不含增值稅,下同);
⑸上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失,進(jìn)價為4000元,售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%,貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15% 。
要求:請計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案: ⑴當(dāng)月銷項稅額銷售貨物銷項稅額=6000000×17%+585000/(1+17%)×17%=1105000(元)
微信掃碼免費搜題