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分支機構應建立事前審查、事中控制和事后監(jiān)督相結(jié)合的會計控制程序,落實各個環(huán)節(jié)的管理責任,防止重大會計差錯和舞弊案件的發(fā)生。
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分支機構在職責分工中應堅持崗位分離與制約的原則,深入分析崗位職責和正確界定不相容職責,遵守有關崗位回避的要求。
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分支機構應對所有的業(yè)務運行和管理活動制定完整可行的規(guī)章制度,對辦理或決定程序規(guī)定明確的操作規(guī)程,確保業(yè)務運行和管理活動高效合規(guī)
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