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稅務(wù)考試

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注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)(2019.05.04)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 在甲公司2013年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（）萬(wàn)元。

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2 某公司普通股目前的股價(jià)為10元/股，籌資費(fèi)率為6%，預(yù)計(jì)第一年每股股利為2元，股利固定增長(zhǎng)率2%，則該企業(yè)利用留存收益的資本成本率為（）。

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3 2013年6月1日，A公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)、一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B公司，作為合并對(duì)價(jià)換取B公司持有的C公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)（2011年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備）原值為4000萬(wàn)元，累計(jì)折舊額為1000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為3600萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元（其中成本為120萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為80萬(wàn)元），公允價(jià)值為400萬(wàn)元。另發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元。股權(quán)購(gòu)買(mǎi)日C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5500萬(wàn)元。假定A公司、B公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則A公司正確的會(huì)計(jì)處理有（）。

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4 2013年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2016年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2017年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2014年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債300000元，2013年和2014年均沒(méi)有人離職，2015年有10人離職，預(yù)計(jì)2016年沒(méi)有人離職，2015年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2015年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）元。

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5 2012年年末的產(chǎn)權(quán)比率為（）。

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6 甲公司于2013年2月委托乙商店代銷(xiāo)A產(chǎn)品1000件，代銷(xiāo)總價(jià)款800萬(wàn)元。本年12月20日收到乙商店交來(lái)的代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)的A產(chǎn)品800件，甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)向乙商店開(kāi)具增值稅發(fā)票。乙商店按代銷(xiāo)價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為500萬(wàn)元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為（）萬(wàn)元。

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7 （）負(fù)責(zé)編制《呆賬貸款核銷(xiāo)（不良貸款置換）明細(xì)表》。

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8 甲公司發(fā)生的投資業(yè)務(wù)如下：（1）2013年7月1日，甲公司以銀行存款1400萬(wàn)元購(gòu)入A公司40%的股權(quán)，對(duì)A公司具有重大影響，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3750萬(wàn)元（等于賬面價(jià)值）。2013年下半年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，其他綜合收益增加1500萬(wàn)元。（2）2014年1月至6月期間，A公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)370萬(wàn)元，其他綜合收益減少500萬(wàn)元。（3）2014年7月1日，甲公司決定出售其持有的A公司25%的股權(quán)，出售股權(quán)后甲公司持有A公司15%的股權(quán)，對(duì)原有A公司不具有重大影響，改按可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。出售取得價(jià)款為1600萬(wàn)元，剩余15%的股權(quán)公允價(jià)值為960萬(wàn)元。出售股權(quán)時(shí)甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

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9 農(nóng)合機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算時(shí)，首先應(yīng)按資金來(lái)源和運(yùn)用進(jìn)行計(jì)劃項(xiàng)目的分類。其中，資金來(lái)源構(gòu)成可以概括為（）。

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10 （）只反映信貸資金來(lái)源與運(yùn)用情況，計(jì)入廣義貨幣與不計(jì)入廣義貨幣的金融工具不能清楚區(qū)分。

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