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企業(yè)納稅實(shí)務(wù)問答題每日一練(2020.04.16)

問答題
某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定（已知：關(guān)稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%）。計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。
答案：海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（萬元）
海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額＝（100...
問答題
某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加工費(fèi)50000元（含代墊輔助材料費(fèi)5000元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，（受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。計(jì)算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。
答案：應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%＝8500（元）
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=（230000＋50000）÷（1...
問答題
A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收?。ú缓悾┘庸べM(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠無同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。計(jì)算A廠本期委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅、最終應(yīng)稅消費(fèi)品銷售應(yīng)納消費(fèi)稅。
答案：委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元
最終應(yīng)稅消費(fèi)品銷售應(yīng)納消費(fèi)...
問答題
某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
答案：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）
特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝600...
問答題
2016年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。計(jì)算劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
答案：稿酬所得應(yīng)納人個(gè)所得稅=（10000+20000）×（1-20%）×14%=3360元
特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)納...

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