問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問(wèn)答題:某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟,其中:80%的建筑面積直接對(duì)外銷售,取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租,本年度取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有:(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)支付相關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元,直接建筑成本2100萬(wàn)元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元(利息支出不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為g%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù);
(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本的合計(jì)數(shù);
(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額;
(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額;
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù);
(6)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

答案: (1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方教育附加和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)=7648×5%×(1+5...
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計(jì)算問(wèn)答題:某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年在本市區(qū)開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目,有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)該項(xiàng)目商品房全部銷售,取得銷售收入4000萬(wàn)元,并簽訂了銷售合同。
(2)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同,支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元,相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。
(3)發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元,前期工程費(fèi)100萬(wàn)元,支付工程價(jià)款750萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)共計(jì)150萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元.管理費(fèi)用80萬(wàn)元。
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?,?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。
(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

答案: (1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(萬(wàn)元)...
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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問(wèn)答題:某礦山(增值稅一般納稅人)2015年2月開(kāi)采銅礦石80萬(wàn)噸,收購(gòu)鄰縣小礦山開(kāi)采的銅礦石20萬(wàn)噸并代扣代繳了資源稅。2015年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售自采銅礦石45萬(wàn)噸、銷售收購(gòu)銅礦石20萬(wàn)噸、銷售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬(wàn)噸,共取得不含增值稅銷售收入50萬(wàn)元。
(2)將自采銅礦石2萬(wàn)噸按市場(chǎng)含稅價(jià)2萬(wàn)元換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)動(dòng)力用天然氣,雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。
(3)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)勞保服裝取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額0.5萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額3萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元/噸,精礦選礦比60%,相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。(1)該礦山2015年3月應(yīng)納的資源稅;
(2)該礦山2015年3月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)該礦山2015年3月應(yīng)納的增值稅。

答案: (1)該礦山2015年3月應(yīng)納資源稅=(45+2+6/60%)×1.2=68.4(萬(wàn)元)(2)該礦山2015年3月可以抵...
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