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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算問(wèn)答題：甲造船廠（增值稅一般納稅人）2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元；支付材料運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；
（2）購(gòu)入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬(wàn)元；
（3）與丙廣告公司簽訂價(jià)稅合計(jì)為450萬(wàn)元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預(yù)付廣告公司50%的款項(xiàng)并取得廣告公司開(kāi)具的與預(yù)付款相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票；
（4）當(dāng)期銷售自造的60米長(zhǎng)的游艇3艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額1100萬(wàn)元；銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂(lè)摩托艇20艘，收取價(jià)稅合計(jì)金額3.8萬(wàn)元：
（5）當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)數(shù)0.4萬(wàn)元：
（6）以本企業(yè)的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)作價(jià)1000萬(wàn)元向丁企業(yè)投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不參與丁企業(yè)利潤(rùn)分配，當(dāng)月收取固定收益8萬(wàn)元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開(kāi)具并通過(guò)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月銷售游艇和水上娛樂(lè)摩托艇應(yīng)納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算并說(shuō)明該造船廠當(dāng)月用倉(cāng)庫(kù)作投資應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）計(jì)算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；
（4）計(jì)算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算問(wèn)答題：律師張某2014年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。
（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為35%）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（2）劉某協(xié)助張某完成案件取得的報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（3）10月份張某法律咨詢勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（4）10月份張某取得報(bào)社的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算問(wèn)答題：2015年2月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供該房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的資料如下：（1）2013年3月以8800萬(wàn)元拍得用于該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置1年，支付土地閑置費(fèi)400萬(wàn)元。
（2）2014年5月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元：銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬(wàn)元。
（3）2015年1月項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的80%，共計(jì)取得收入20000萬(wàn)元；可售建筑面積的20%投資入股某酒店，約定共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益。
（4）公司已預(yù)繳了土地增值稅900萬(wàn)元，并聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目土地增值稅進(jìn)行審核鑒證。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)提供了鑒證報(bào)告。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（6）計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
（2）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。
（5）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（6）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告，在什么條件下可以采信。
