A、了解與相關認定有關的交易的流程，包括這些交易如何生成、批準、處理及記錄 B、驗證注冊會計師已在企業(yè)流程中識別出的重大錯報發(fā)生環(huán)節(jié)（包括舞弊導致的錯報） C、識別管理層用于應對潛在錯報的控制 D、識別管理層用于及時防止或發(fā)現(xiàn)未經授權的、將導致財務報表發(fā)生重大錯報的采購、使用或處置企業(yè)資產的控制
A、管理層的理念和經營風格是否能夠促進有效的內部控制 B、健全的誠實正直和道德價值觀（特別是高層管理人員）是否已經形成并為大家所了解 C、審計委員會是否了解并履行對財務報告和內部控制的監(jiān)督責任 D、管理層參與期末財務報告流程的具體人員
A、發(fā)現(xiàn)高級管理人員舞弊 B、重述財務報表，以反映重大錯報的更正情況 C、注冊會計師識別出當期財務報表存在重大錯報，而該錯報不可能由企業(yè)內部控制發(fā)現(xiàn) D、審計委員會對企業(yè)財務報告和內部控制的監(jiān)督無效
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