問答題

【計(jì)算題】江蘇某金屬公司(內(nèi)資企業(yè))成立于2003年1月,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬元(已作納稅調(diào)整,所得稅已入庫(kù))。2004年5月發(fā)現(xiàn)該公司接收外省虛開所增值稅專用發(fā)票12份,發(fā)票載明鋼材110噸,價(jià)款385000元,稅款65450元(已申報(bào)抵扣銷項(xiàng)稅額)。經(jīng)檢查部門確認(rèn)(相關(guān)證據(jù)充分),該企業(yè)12份增值稅專用發(fā)票為善意取得。所采購(gòu)的鋼材已于2003年銷售50噸,2004年3月銷售60噸,成本已于銷售的當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)。檢查部門根據(jù)上述情況作出了查補(bǔ)增值稅,查補(bǔ)2003年所得稅的處理建議。要求:計(jì)算應(yīng)2003年應(yīng)查補(bǔ)的增值稅和所得稅。

答案:

應(yīng)補(bǔ)增值稅65450元,應(yīng)補(bǔ)2003企業(yè)所得稅57750元

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【計(jì)算題】某企業(yè)1998年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況為:實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元,取得國(guó)債利息收入24萬元,產(chǎn)品銷售成本1200萬元,產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬元,上繳增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元。2月1日向銀行借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬元。3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期8個(gè)月,支付利息4萬元。管理費(fèi)用137萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬元)全年購(gòu)機(jī)器設(shè)備5臺(tái),共計(jì)支付金額24萬元。意外事故損失材料8萬元,獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬元,損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可稅前扣除。另外,從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15%。企業(yè)的所得稅申報(bào)情況如下:(1600-1200-45-85-10.01-4.29-5.5-137-8)×33%=18.381萬元。要求根據(jù)上述資料計(jì)算查補(bǔ)稅款。

答案: 利息調(diào)增[4-(60×6%×8/12)]=1.6萬
業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支7.8萬,調(diào)增4.2萬
應(yīng)補(bǔ)所...
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【計(jì)算題】某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒,2004年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:1、產(chǎn)品銷售收入總額980(已扣除了給購(gòu)貨方的回扣40萬元);2、應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本450萬元;3、發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用100萬元(其中含白酒的廣告費(fèi)用35.6萬元)、管理費(fèi)用150萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元);4、應(yīng)繳納的增值稅40萬元、其他銷售稅費(fèi)260萬元;5、營(yíng)業(yè)外支出14萬元(其中含向某小學(xué)捐款10萬元,用于解決子女入學(xué)問題,繳納稅滯金4萬元);6、實(shí)發(fā)工資總額123.2萬元,已按實(shí)發(fā)工資總額和2%、14%、2.5%分別計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)(已按規(guī)定上繳上一級(jí)工會(huì)組織)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、該企業(yè)年平均在冊(cè)職工100人,已知該企業(yè)人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。要求:請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

答案: (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=980-450-100-150-60-260-14=-54(萬元)。
(2)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)=...
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