A.謹(jǐn)慎性原則
B.合理性原則
C.相關(guān)性原則
D.實際發(fā)生原則
計算題:某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售卷煙,2016年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)從國外進口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價165萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元。
(2)委托乙煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲,卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完,卷煙廠提貨時,加工廠收取加工費,開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元,并收取代繳了煙絲的消費稅。
(3)卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入7萬元;另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入60萬元。
(4)將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣,賬面成本為20000元。
(5)上月收取的A牌乙類卷煙的包裝物押金7000元已逾期,包裝物未收回,押金不予退還。
(6)將自產(chǎn)A牌乙類卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨立核算門市部,出廠銷售價每箱12500元,門市部零售價(含稅)每箱15000元,門市部本月已售出5箱。
[已知適用稅率情況:進口卷煙關(guān)稅稅率20%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以上(含70元)的,稅率56%;70元以下的,稅率36%;煙絲稅率30%,煙絲成本利潤率為5%]
根據(jù)上述資料回答下列問題:
(1)計算進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。
(2)計算乙煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費稅。
(3)計算2月甲卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅。(不含委托加工業(yè)務(wù))