問(wèn)答題

【計(jì)算題】

甲地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲廠(chǎng)”)生產(chǎn)實(shí)木地板,2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
(2)甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。
(3)受乙地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙廠(chǎng)”)
委托加工一批A型實(shí)木地板,雙方約定由甲廠(chǎng)提供素板,乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)。甲廠(chǎng)將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工,當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠(chǎng),開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元,甲廠(chǎng)末代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料:甲廠(chǎng)直接持有乙廠(chǎng)30%股份,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題。

計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答案:

業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:60×5%-50×5%×60%=3-1.5=1.5(萬(wàn)元)

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【計(jì)算題】

甲地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲廠(chǎng)”)生產(chǎn)實(shí)木地板,2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
(2)甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。
(3)受乙地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙廠(chǎng)”)
委托加工一批A型實(shí)木地板,雙方約定由甲廠(chǎng)提供素板,乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)。甲廠(chǎng)將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工,當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠(chǎng),開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元,甲廠(chǎng)末代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料:甲廠(chǎng)直接持有乙廠(chǎng)30%股份,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題。

計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答案:

業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:40× 5%-50× 5%×40%=1(萬(wàn)元)

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【簡(jiǎn)答題】

甲地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲廠(chǎng)”)生產(chǎn)實(shí)木地板,2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
(2)甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。
(3)受乙地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙廠(chǎng)”)
委托加工一批A型實(shí)木地板,雙方約定由甲廠(chǎng)提供素板,乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)。甲廠(chǎng)將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工,當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠(chǎng),開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元,甲廠(chǎng)末代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料:甲廠(chǎng)直接持有乙廠(chǎng)30%股份,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題。

判斷業(yè)務(wù)(3)是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說(shuō)明理由。

答案: 業(yè)務(wù)(3)不是消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)。按照消費(fèi)稅稅法的規(guī)定,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料,受托方只...
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【簡(jiǎn)答題】

甲地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲廠(chǎng)”)生產(chǎn)實(shí)木地板,2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
(2)甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。
(3)受乙地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙廠(chǎng)”)
委托加工一批A型實(shí)木地板,雙方約定由甲廠(chǎng)提供素板,乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)。甲廠(chǎng)將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工,當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠(chǎng),開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元,甲廠(chǎng)末代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料:甲廠(chǎng)直接持有乙廠(chǎng)30%股份,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題。

指出業(yè)務(wù)(3)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。

答案: 業(yè)務(wù)(3)的納稅人為甲廠(chǎng):
該業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是甲廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板,銷(xiāo)售價(jià)格按照最近時(shí)期同類(lèi)實(shí)木地板的價(jià)格確定,即...
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【【計(jì)算題】】

甲地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲廠(chǎng)”)生產(chǎn)實(shí)木地板,2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
(2)甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。
(3)受乙地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“乙廠(chǎng)”)
委托加工一批A型實(shí)木地板,雙方約定由甲廠(chǎng)提供素板,乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)。甲廠(chǎng)將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工,當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠(chǎng),開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元,甲廠(chǎng)末代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料:甲廠(chǎng)直接持有乙廠(chǎng)30%股份,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題。

計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答案:

業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:60×5%-50×5%×60%=3-1.5=1.5(萬(wàn)元)

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