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國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)章節(jié)練習(xí)(2019.12.01)

單項(xiàng)選擇題
任何關(guān)于庫存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括：（）
A.產(chǎn)品保證書
B.賣方定價(jià)政策
C.存貨損耗費(fèi)
D.年度銷售預(yù)測(cè)
單項(xiàng)選擇題
某公司的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門成員因?yàn)楣芾韺記Q定撤銷一個(gè)門戶網(wǎng)站轉(zhuǎn)而發(fā)展實(shí)體廣告而沮喪，并且有職員直接向管理層反映其反對(duì)意見，這種反對(duì)產(chǎn)生的原因是：（）
A.擔(dān)心失業(yè)和工作關(guān)系發(fā)生變化
B.擔(dān)心會(huì)影響公司的發(fā)展前景
C.擔(dān)心開展的新業(yè)務(wù)不如原來的門戶網(wǎng)站更加有利
D.擔(dān)心新業(yè)務(wù)沒有合適的員工參與
單項(xiàng)選擇題
在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時(shí)，詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)？（）
A.間接證據(jù)
B.附屬證據(jù)
C.佐證證據(jù)
D.主觀證據(jù)
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)法律，可以作為表明經(jīng)理要求員工非法處置危險(xiǎn)廢物最有力的證據(jù)的是：（）
A.職工本人對(duì)未發(fā)行為證詞。
B.組織中的其他員工聽到經(jīng)理下令執(zhí)行違法行為的證詞。
C.經(jīng)理直接通知執(zhí)行違法行為的員工證詞，該通知已不存在。
D.經(jīng)理下令非法處置廢物的已簽字的，原始的備忘錄。
單項(xiàng)選擇題
以下哪項(xiàng)是董事會(huì)與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持的態(tài)度或行動(dòng)的最為準(zhǔn)確的語言：（）
A.控制過程；
B.控制環(huán)境；
C.治理過程；
D.管理的理念和經(jīng)營風(fēng)格。
單項(xiàng)選擇題
某內(nèi)部審計(jì)師因?yàn)樵静脝T而失業(yè)，在以前的公司工作時(shí)，該審計(jì)師善于鉆研，進(jìn)行了大量的研究來確定營銷部門的最佳實(shí)踐方法，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃對(duì)新雇主營銷部門審計(jì)時(shí)使用。那么該內(nèi)部審計(jì)師的行為：（）
A.違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的保密原則
B.違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的勝任原則
C.并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)榕f雇主并沒有反對(duì)應(yīng)用于其他公司，如果舊雇主反對(duì)，則不可以
D.并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)闃I(yè)余的研究成果屬于個(gè)人所有
單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)車間經(jīng)理可以同時(shí)批準(zhǔn)生產(chǎn)設(shè)備的替換零件的購買和零件的驗(yàn)收，在對(duì)該車間進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購替換零件，而且由于供應(yīng)商是該經(jīng)理的親戚，所以實(shí)際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗(yàn)收時(shí)，該經(jīng)理修改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應(yīng)該采取的最佳內(nèi)部控制手段是：（）
A.生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)該負(fù)責(zé)供應(yīng)商資質(zhì)的審核
B.將替換的零件的數(shù)量與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的記錄相核對(duì)
C.將替換零件的采購批準(zhǔn)和驗(yàn)收職能進(jìn)行分離
D.統(tǒng)計(jì)替換零件的需求數(shù)量和實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量
單項(xiàng)選擇題
生產(chǎn)線的負(fù)責(zé)人有權(quán)決定需要定期維修機(jī)器設(shè)備的零件的預(yù)定和替換。內(nèi)部審計(jì)人員收到一封匿名舉報(bào)信，指出該經(jīng)理從家族供應(yīng)商企業(yè)中預(yù)定了多余需求的零件，多余的部分并未交付給企業(yè)。相反，經(jīng)理將這一部分開支計(jì)入了機(jī)器維修成本中，根本未郵寄的部分零件也得到付款，經(jīng)理和其家族企業(yè)將該部分款項(xiàng)平分。下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制最有可能防止此類欺詐行為的發(fā)生：（）
A.使用該公司的庫存系統(tǒng)來匹配需求量和實(shí)際入庫量。
B.在預(yù)定的過程中建立所有供應(yīng)商采購計(jì)劃表。
C.將零件訂貨和零件收貨的功能進(jìn)行分離。
D.比較替換零部件的采購訂單和領(lǐng)料出庫單。
單項(xiàng)選擇題
某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段（從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等）均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會(huì)？（）1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5.進(jìn)行處理。
A.排列順序應(yīng)該是：5，2，4，1，和3
B.排列順序應(yīng)該是：4，2，1，3，和5
C.排列順序應(yīng)該是：1，3，4，2，和5
D.排列順序應(yīng)該是：3，4，2，5，和1
單項(xiàng)選擇題
為了測(cè)試工人的薪金情況，內(nèi)部審計(jì)師把一年中每月的工廠現(xiàn)場(chǎng)員工數(shù)量與直接生產(chǎn)成本進(jìn)行比較，則這種分析方法屬于：（）
A.相關(guān)分析
B.比率分析
C.趨勢(shì)分析
D.差異分析

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